FF5 - den uforrentede konto

Læs om reglerne for indregning og værdiansættelse af den uforrentede konto.

FF5 - den uforrentede konto

Institutionen er udstyret med en uforrentet FF5 konto til håndtering af mellemregningsforhold med staten. Den uforrentede konto benyttes i forbindelse med hensatte forpligtelser, omsætningsaktiver og de kortfristede gældsforpligtelser samt til placering af overført overskud.

Indregning af den uforrentede konto

Den uforrentede konto skal afstemmes en gang årligt, der er dog adgang til at disponere over FF5-kontoen én gang i kvartalet. Yderligere adgang til at disponere over FF5-kontoen gives kun i ekstraordinære situationer efter godkendelse i ressortdepartementet og med orientering af Moderniseringsstyrelsen.

Den uforrentede konto skal afstemmes, så følgende forhold er opfyldt:

Den uforrentede konto (FF5) =
1. Δ omsætningsaktiver (varebeholdninger, tilgodehavender, likvide beholdning ekskl. FF7- og FF5-kontoen)
2. Δ hensatte forpligtelser
3. Δ kortfristede gældsforpligtelser (leverandører af varer og tjenesteydelser, anden kortfristet gæld, skyldige feriepenge, igangværende arbejder for fremmed regning, periodeafgrænsningsposter)
4. Δ overført overskud.

Værdiansættelse af den uforrentede konto

Kontoen værdiansættes til midlernes pålydende værdi.

Anvendelsen af kontoen er nærmere beskrevet i Moderniseringsstyrelsens vejledning om selvstændig likviditet.

Konteringsoplysninger

Læs mere om kontering på FF5 - den uforrentede konto i statens kontoplan