Blanketter til opgørelse af balanceposter

Læs nærmere om de blanketter der skal anvendes til brug for Moderniseringsstyrelsens godkendelse af flytning af balanceposter.

Flytning af balanceposter i forbindelse med en ressortændring skal godkendes af Moderniseringsstyrelsen før flytningen kan bogføres i regnskabet.

Der anvendes 2 sæt af blanketter. Det ene sæt anvendes til flytning af balanceposter excl. videreførelser og det andet anvendes til flytning af overført overskud og videreførelser. 

Blanketter til flytning af balanceposter

Blanket for balanceflytninger på det omkostningsbaserede område (xlsx)

Blanket for balanceflytninger på det udgiftsbaserede område (xlsx)

Blanket for balanceflytninger mellem det omkostningsbaserede og udgiftsbaserede område (xlsx)

Der skal udfyldes en blanket for hver hovedkonto, der berøres af ressortændringen (virksomhedsbærende hovedkonto på det omkostningsbaserede område).

Af blanketten skal fremgå, hvad der ønskes flyttet fra hovedkontoen, og hvem der skal modtage de afgivne balanceposter. Hver blanket kan kun indeholde én afgivende hovedkonto og én modtagende hovedkonto. I den udstrækning der flyttes balanceposter fra en afgivende hovedkonto til to modtagende hovedkonti, skal der udfyldes en særskilte blanket for hver flytning.

Blanketten udfyldes af den virksomhed, som er ansvarlig for den afgivende hovedkonto, men skal være afstemt med den virksomhed, som er ansvarlig for den modtagende hovedkonto.

Ved udfyldelsen af blanketten er det vigtigt at være opmærksom på fortegnsangivelsen for herved at sikre, at nettobevægelsen nederst i blanketten opgøres korrekt.

Fortegnsangivelse i blanketten om balanceflytninger

Kolonne for afgivende hovedkonti: Afgivelse af aktiver, der reducerer beholdningen (kreditpostering), angives med negativt fortegn (-)

Kolonne for afgivende hovedkonti: Afgivelse af passiver, der reducerer beholdningen (debetpostering), angives med positivt fortegn (+)

Kolonne for modtagende hovedkonti: Modtagelse af aktiver, der forøger beholdningen (debetpostering), angives med positivt fortegn (+)

Kolonne for modtagende hovedkonti: Modtagelse af passiver, der forøger beholdningen (kreditposteringer), angives med negativt fortegn (-)

Når blanketten er udfyldt og godkendt af såvel afgivende og modtagende virksomhed sendes den til Moderniseringsstyrelsen til godkendelse. Blanketten indsendes via postkassen:

Blanketter til flytning af overført overskud og videreførelser

I den udstrækning der i forbindelse med en ressortændring skal flyttes overført overskud skal denne flytning bogføres som en almindelig kontoændring i forbindelse med bevillingsafregningen.

Flytning af videreført overskud og videreførelser i forbindelse med en ressortomlægning skal godkendes af Moderniseringsstyrelsen, før bogføringen kan foretages.

De aftalte flytninger angives i nedenstående 2 skemaer, der indsendes til Moderniseringsstyrelsen. Blanketten indsendes via postkassen: 

Når Moderniseringsstyrelsen har godkendt de ønskede flytninger kan bogføringen foretages.

Selve bogføringen skal koordineres mellem den afgivende og den modtagende virksomhed, således at det sikres, at bogføringen er identisk i begge virksomheder. Den afgivende og modtagende virksomhed skal ligeledes sikre, at bogføringen foretages i den samme regnskabsperiode. Det er den afgivende virksomhed som har initiativforpligtelsen i relation til koordineringen med den modtagende virksomhed.

Blanket til flytning af overført overskud (xlsx)

Blanket til flytning af videreførelser (xlsx)